聯系我們
18015515088
手機 ：18015515088
地址：蘇州市虎丘區立德商務大廈5號樓1006
文章來源:本站 時間:2018-11-16 10:02
發票漏填幾個字，公司損失近百萬！小望提醒，從事財務工作的小伙伴們，要特別注意發票問題！
漏填了不動產的地址
98.11萬元的進項稅額無法抵扣
一家公司在一次稅局稽查該企業時，被指出存在大量取得的專票不符合規定的現象。
其中提到2017年度的房租990萬元，取得是一般計稅增值稅率11%的專票，由于出租方會計開票時候太大意，在發票備注欄漏填了不動產的地址，從而導致他公司98.11萬元的進項稅額無法抵扣！
開票提醒：
1.無論是自行開具還是稅務機關代開，都應在備注欄注明不動產的詳細地址。
2.納稅人無論開具的是增值稅專用發票還是普通發票，都應在備注欄注明不動產的詳細地址。
3.未在“備注欄注明不動產的詳細地址”的發票，都屬于不不符合規定的發票。
4.不符合規定的發票，存在不得抵扣增值稅的風險、同時也有不得稅前扣除的涉稅風險。
政策依據：
1.《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法規定：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
3.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。
4.國家稅務總局公告2018年第28號《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規定： 企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票（以下簡稱“不合規發票”），以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。
這6種發票為不合格發票
不能作為扣稅憑證，會計收到要退回！ SHAPE \* MERGEFORMAT
1、未填寫納稅人識別號的增值稅普通發票不能報銷。
自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。行政機關、事業單位、社會團體等非企業性單位，個人消費者等可以不用填寫納稅人識別號。
提醒：這5種普通發票不需填寫納稅人識別號
1、未填寫納稅人識別號的增值稅普通發票不能報銷。
自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。行政機關、事業單位、社會團體等非企業性單位，個人消費者等可以不用填寫納稅人識別號。
提醒：這5種普通發票不需填寫納稅人識別號
2、需要填寫備注欄，未按規定填寫的不能作為扣稅憑證。
一、單用途卡和多用途卡；
二、差額開票業務；
三、保險機構代收車船稅業務；
四、土地增值稅發票扣除業務；
五、貨物運輸服務業務；
六、建筑服務業務；
七、出租不動產；
八、銷售不動產等需要按規定填寫備注欄。
3、未按規定填寫稅收分類編碼的不能作為扣稅憑證。
納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
4、增值稅專用發票需要開具清單的，不是從開票系統開出的，是自己打印的，這樣的發票不能作為扣稅憑證。
5、專用發票納稅人開戶行，地址電話填寫不完整，這樣的票不合格，專票填寫項目要齊全，字跡清楚。
6、增值稅發票蓋成財務專用章或公章，不可以，這樣的發票不能作為扣稅憑證。發票只需加蓋發票專用章。
會計注意，收到不合格發票要及時對給對方重開，別最后給自己帶來發票上的風險。
金航無憂信息技術有限公司是專業從事金稅接口,稅控接口等開票接口開發的軟件公司，接口支持文本導入，EXCEL導入，和ERP直連開票接口，我們提供用友金稅接口（T+，NC,U8,U9開票接口）、金蝶金稅接口(K3,CLOUD,EAS)、千方百劑金稅接口、管家婆金稅開票接口、速達金稅接口、ERP金稅接口方案、新中大ERP金稅接口方案、博科ERP金稅接口方案、SAP金稅接口、浪潮開票接口等防偽開票接口方案
網址： http://www.nuanmai.cn
手機：18015515088
Q Q：3004626986